Yazan: Liu Honglin

MiCA Yasası'nın yürürlüğe girmesiyle birlikte Web3 şirketleri Avrupa'da yurt dışına açılma konusunda giderek daha istekli hale geliyor. Mankiw Hukuk Bürosu son zamanlarda Avrupa Web3 dostu ülkeler hakkında çok sayıda soruşturma aldı. Bu amaçla, Avrupa ülkelerinin şifreleme ekolojisinin derinlemesine bir analizini sağlayan bir dizi makale yayınladık. Bu sayımızda büyük potansiyele sahip Polonya pazarına odaklanıyoruz.

Polonya: Büyük gelişme potansiyeline sahip bir Web3 pazarı

Polonya ekonomisinin gelişme potansiyeli var

Polonya ekonomisi Orta Avrupa ekonomisinde önemli bir konuma sahiptir ve AB'nin önemli ekonomilerinden biridir. Mevcut ekonomik toplamı 27 AB ülkesi arasında altıncı sırada yer almaktadır.

Fintech Vakfı'nın 2023 raporuna göre Polonya fintech ekosistemi geç başlamış olsa da büyük bir potansiyele sahip. Orta ve Doğu Avrupa'nın en büyük finansal hizmetler pazarı olan Polonya, bölgeden yetenek ve yatırım çekiyor ve iyi makroekonomik durum aynı zamanda geniş gelişme beklentilerini de gösteriyor.

Polonya'da tüzel kişiliğin kurulması Web3 şirketleri tarafından tercih edilmektedir

Polonya, Orta ve Doğu Avrupa'da önemli bir iş merkezidir ve burada kuruluş kurmak isteyen birçok şirketi çekmektedir. Orta Avrupa'nın en büyük 500 şirketinin yaklaşık %40'ı Polonya'da bulunmaktadır. Bu eğilim aynı zamanda Web3 alanına da uzanıyor.

2024 itibariyle, Polonya Sanal Para Birimi Faaliyet Kaydına aktif olarak kayıtlı VASP kuruluşlarının sayısı 1.100'ü aştı ve bu, bu alanın hızla gelişen gelişimini gösteriyor.

Şu anda Polonya'da aralarında billon, Golem Network, GamerHash, Fluency ve DoxyChain'in de bulunduğu 126 Web 3.0 girişimi bulunuyor.

Polonya'da önemli sayıda potansiyel Web3 kullanıcısı var

Polonya'nın nüfusu yaklaşık 38,26 milyon olup AB'de beşinci sırada yer almaktadır. 2023'te yayınlanan "Polonya'da Kripto Para Popülerliği" raporuna göre Polonya halkının kripto para birimine ilişkin farkındalığı yüksek ve ankete katılanların %94'ünden fazlası bunu duyduğunu söylüyor. Bununla birlikte, kripto para birimlerini gerçekten anlayan kişilerin oranı yaklaşık %6,2 gibi nispeten düşük, bu da piyasada hala yaygın bir şekilde benimsenme alanı olduğunu gösteriyor.

Rapor, Polonya'da kripto para birimlerinin esas olarak yatırım ve spekülatif varlık olarak kullanıldığını ve ankete katılanların yarısından fazlasının bunları bu amaçla kullandığını belirtiyor. Blockchain tabanlı projelere katılmak, ürün ve hizmet satın almak veya fon aktarmak için nadiren bir araç olarak kullanılırlar.

Polonyalılar tarafından kripto para birimlerine yatırım yapmak için beyan edilen ortalama para miktarı 1.000 PLN, ortalama 7.642 PLN ve %5 uç değer hariç ortalama 5.149 PLN'dir.

Erkekler kripto para birimlerine kadınlara göre üç kat daha fazla yatırım yapıyor. Gençler (34 yaş altı), kripto varlıklarına sahip olduğunu iddia eden tüm kişilerin %41'ini oluşturuyor. Ek olarak, kripto para sahipliğinin popülaritesi eğitim seviyesi arttıkça da artıyor.

Polonya Web3 Düzenleme Kurumu

Polonya'nın ana mali düzenleme kurumu, işlevleri ülkemdeki Devlet Mali Denetleme İdaresi'ninkilere benzer olan Mali Denetleme Otoritesi'dir (“KNF”).

KNF, bankaları, sermayeyi, sigorta ve emeklilik sektörlerini, ödeme kurumlarını vb. düzenler. KNF'nin finansal piyasaları denetlemesinin amacı, finansal piyasaların normal işleyişini sağlamak, finansal piyasaların istikrarını, güvenliğini ve şeffaflığını sağlamak, piyasa katılımcılarının finansal piyasalara güven duymasını ve çıkarlarının korunmasını sağlamaktır.

KNF ayrıca Polonya'da ticari faaliyetler yürüten veya Polonya'da kurulmuş olan Web3 şirketlerinin denetlenmesinden de sorumludur.

7 Kasım 2024'te Cointelegraph, Polonyalı KNF'nin, merkezi Malta'da bulunan ve Crypto.com markası altında faaliyet gösteren Foris DAX MT şirketine, Polonya'da izinsiz finansal faaliyetlerde bulunduğu iddiasıyla kamuya açık bir uyarı yayınladığını bildirdi.

7 Kasım 2024'te Cointelegraph, Polonyalı KNF'nin, merkezi Malta'da bulunan ve Crypto.com markası altında faaliyet gösteren Foris DAX MT şirketine, Polonya'da izinsiz finansal faaliyetlerde bulunduğu iddiasıyla kamuya açık bir uyarı yayınladığını bildirdi.

KNF Bölüm Başkanı Jacek Bardzczewski, Polonya yasalarına göre (özellikle Finansal Araç İşlemleri Kanunu'nun 178. Maddesi), aracılık veya yatırım hizmetleri sağlayan kuruluşların işleri yasal olarak yürütebilmeleri için uygun lisanslara sahip olmaları gerektiğini açıkladı.

Polonya Kripto Düzenleme Politikası Çerçevesi

Polonya, mevcut VASP lisanslı kuruluşlar için geçiş süresini kısaltıyor

AB'nin Kripto Varlık Piyasası Düzenlemesi'nin (MiCA) 30 Aralık 2024'te resmi olarak yürürlüğe girmesiyle birlikte, Polonya'nın kripto para birimi düzenlemesi önemli düzenleyici değişikliklerden geçiyor. Polonya şu anda MiCA doğrultusunda yerel mevzuatı geliştiriyor ve taslağına "Polonya Kripto Varlık Piyasası Kanunu" adı veriliyor. 9 Aralık 2024'te, merakla beklenen "Polonya Kripto Varlık Piyasası Kanunu (Dördüncü Baskı)", Polonya Hükümeti Yasama Merkezi'nin web sitesinde yayınlandı. Bu yasa, halihazırda VASP kaydında kayıtlı olan kuruluşlar ve CASP lisansına başvurmaya hazırlanan diğer kuruluşlar için özellikle önemlidir. Tasarı şu anda hükümet aşamasında, yani henüz onaylanmak üzere parlamentoya sunulmadı. Bu nedenle yasa tasarısının ilerleyen yasama süreçlerinde değişikliklere uğraması söz konusu olabilir. Ancak tasarının genel yasama yönü temelden değişmeyecek.

Genel olarak, Polonya Kripto Varlık Piyasası Kanunu taslağı, MiCA'da öngörülen geçiş süresini önemli ölçüde kısaltıyor.

AB MiCA Yasası'nda öngörülen geçiş süresi 1 Temmuz 2026'ya kadardır. Polonya Kripto Varlık Piyasası Yasası taslağının ilgili düzenlemelerine göre, halihazırda sanal varlık hizmet sağlayıcısı (VASP) olarak kayıtlı kuruluşların 30 Haziran 2025'ten önce kaydolmaları gerekiyor. Bir CASP lisans başvurusu gönderin.

Halihazırda VASP lisansı olan bir kuruluş, 1 Mayıs 2025'ten önce CASP lisansı için eksiksiz bir başvuruda bulunursa ve başvurunun UKNF tarafından alındığına dair bildirim alırsa, Eylül 2025'e kadar olan uzatılmış süre boyunca (30 gün) veya lisans tarihine kadar hizmet sağlayabilir. hangisi daha önce olursa, kabul edilir veya reddedilir.

Kuruluşun kayıtlı bir sanal varlık lisansına sahip olmaması durumunda, AB'de ticari faaliyetlerde bulunmadan önce en son CASP lisansını kaydettirmesi gerekecektir.

Orijinal VASP kayıt sisteminin 1 Ekim 2025 tarihinden itibaren tamamen kaldırılacağını belirtmekte fayda var.

Özetle, Polonya'nın Kripto Varlık Piyasası Yasası taslağı, AB MiCA Yasası kapsamındaki geçiş süresini önemli ölçüde kısaltıyor ve mevcut VASP kuruluşları için daha erken bir başvuru son tarihi önerirken, VASP kayıt sistemi süresinin açık bir şekilde kaldırılmasını da öngörüyor. Polonya, denetimin uygulanmasını hızlandırmayı, pazar şeffaflığını ve uyumluluğu teşvik etmeyi ve mümkün olan en kısa sürede MiCA ile entegre olmayı planlıyor.

Polonya CASP lisansı aldıktan sonra yasal yükümlülüklerin ihlali durumunda olası cezalar

Lisans kaydını tamamladıktan sonra, kripto para birimi işletmeleri MiCA Yasasına ve Polonya kripto varlıklarına ilişkin düzenleyici hükümlere uymalı, faaliyetleriyle ilgili kara para aklama ve terör finansmanı risklerini tanımlamalı ve değerlendirmeli, şüpheli işlemleri tanımlamalı, risk azaltma önlemlerini uygulamalı ve düzenli olarak rapor etmelidir. Düzenleyici kurum raporları aracılığıyla belirlenen portala gönderilir (genellikle üç ayda bir). Ayrıca Mali Eylem Görev Gücü standartlarına uymaları ve kripto para birimi alanındaki kripto işlemlerini sorumlu bir şekilde yönetmeleri gerekiyor.

Kayıt sonrası yükümlülüklerin uygunsuz şekilde yerine getirilmesi veya yerine getirilmemesi durumunda, Polonya makamları ilgili kurum ve kişilere idari cezalar uygulayabilir. Ayrıca belirli hükümlerin kurum adına hareket eden kişiler tarafından ihlali cezai sorumluluk doğurabilecektir. Bu cezalar şunları içerir:

Ayrıca, bu kuruluş adına hareket eden ve şüpheli suç faaliyeti konusunda Polonyalı yetkililere bildirimde bulunmayan veya işlemler, hesaplar veya kişiler hakkında yanlış veya gerçek verileri gizleyen kişiler cezai olarak sorumlu tutulabilir ve üç ay hapis cezasına çarptırılabilir. beş yıl.

Polonya kripto varlıklarını nasıl vergilendiriyor?

Polonya'daki sanal varlıklara ilişkin vergi düzenlemeleri oldukça olgunlaşmıştır.

Kasım 2020'de Polonyalı yetkililer, Polonya'da ikamet edenlerin kripto para birimi vergilerini beyan etmelerini kolaylaştırmak için yeni bir PIT-38 (Kişisel Gelir Vergisi) formu yayınladı.

Polonya'da kripto para birimlerinin vergilendirilmesi, ülkenin vergi kanunlarına dayanan belirli yönergeleri takip ediyor. Kişisel Gelir Vergisi Kanunu kapsamında sanal para birimi, yasal ödeme aracına dönüştürülebilen ve bir değişim aracı olarak kabul edilen değerin dijital temsili olarak tanımlanmaktadır. Ancak, sanal para birimlerinin, ulusal bankalar tarafından çıkarılan yasal para birimleri, uluslararası hesap birimleri, elektronik para, finansal araçlar, kambiyo senetleri ve çekler gibi belirli kategorileri içermediğini unutmamak önemlidir. Bu istisnalar, sanal para birimlerinin tanımını daha da netleştiriyor ve vergi muamelesini daha hedefe yönelik ve tutarlı hale getiriyor.

Vergi açısından, kripto para birimi ticaretinden elde edilen gelir, parasal sermaye geliri olarak kabul edilir. Ödeme karşılığında sanal paranın işlenmesi farklı durumları içerir:

Sadece sanal para biriminin fiat para birimine dönüştürülmesinin vergi yükümlülükleri yaratmadığını, aynı zamanda sanal para biriminin mallara, hizmetlere veya mülklere dönüştürülmesinin de vergi yükümlülükleri yarattığını belirtmekte fayda var. Ancak bir kripto para birimini diğeriyle değiştirmek veya onu stabilcoine dönüştürmek vergi yükümlülüğü yaratmaz. Her ne kadar bazı işlemler vergiden muaf olsa da vergi mükelleflerinin denetim veya soruşturma amacıyla ilgili kayıtları tutmaları gerekmektedir.

Polonya'nın kripto para birimleri üzerindeki vergi oranı %19'dur. Bu durumda belirli bir vergi eşiği bulunmuyor ve kripto para birimlerinden elde edilen tüm gelirler, miktarına bakılmaksızın %19 vergi oranına tabi oluyor. Yatırımcıların sanal para birimlerinden elde ettikleri gelirleri doğru bir şekilde raporlamaları ve vergi yükümlülüklerini buna göre yerine getirmeleri gerekiyor.

Polonya hükümeti, kripto para birimlerini "para birimleri, ödeme araçları veya elektronik para" olarak görmüyor, bu nedenle Polonya'da kripto işi yapanların, dijital para birimlerini satın almak ve satmak için kullandıkları kripto para borsalarının mali tablolarını, bunları düzgün bir şekilde raporlayabilmeleri için sağlamaları gerekiyor. kripto para ticaretinden.

Örneğin, Bay Zhang, 1 Ocak 2023'te 10.000 PLN karşılığında 1 Bitcoin satın aldı. 1 Mayıs 2024'te bu Bitcoin'i 15.000 PLN karşılığında sattı.

Bay Zhang'ın bu 950 PLN'yi kişisel gelir vergisi (PIT) olarak beyan etmesi ve ödemesi gerekiyor.

Mankiw Avukat Özeti

Orta ve Doğu Avrupa'da önemli bir ekonomi olarak Polonya, aktif bir Web3 kullanıcı grubuna ve Web3 şirketlerine iyi gelişme fırsatları sağlayan ve Polonya'yı Web3 girişimcileri için giderek daha popüler bir destinasyon haline getiren, sürekli gelişen bir düzenleyici çerçeveye sahiptir. Bununla birlikte, AB MiCA Yasasının yürürlüğe girmesi ve Polonya'nın yerel sanal varlık düzenleyici çerçevesinin gelecekte uygulamaya konması, uyum konusunda yeni zorluklar da beraberinde getirecek.

Mankiw Hukuk Bürosu, Web3 hukuki hizmetleri alanında zengin deneyime ve profesyonel bir ekibe sahiptir ve Polonya'da yurt dışına giden Web3 şirketlerine aşağıdakiler dahil olmak üzere kapsamlı hukuki destek sağlayabilir:

Mankiw Hukuk Bürosu, MiCA Yasası ve Polonya yerel düzenlemeleri hakkındaki derinlemesine anlayışımız ve zengin pratik deneyimimizle, Avrupa'da yurt dışına giden Web3 şirketleri için en güvenilir ortak olmaya kararlıdır, şirketlerin Polonya'da istikrarlı bir şekilde gelişmesine yardımcı oluyoruz. Web3 çağının fırsatlarını pazarlayın ve yakalayın.