Yazan: TaxDAO

Do Kwon bir zamanlar Güney Kore'nin "Kripto Para Kralı" olarak biliniyordu. Ancak UST'nin çöküşü ve ardından gelen yasal suçlamalarla birlikte bu isim vergi kaçakçılığı ve dolandırıcılıkla ilişkilendirilmeye başlandı. Mayıs 2022'de Güney Kore Ulusal Vergi Servisi, Terraform Labs kurucu ortağı ve CEO'su Do Kwon'a 100 milyar won (yaklaşık 78 milyon ABD Doları) tutarında vergi cezası verdi. Haziran 2021 gibi erken bir tarihte, Terraform Labs'ın vergi kaçakçılığından şüpheleniliyordu. Kore vergi makamlarının dikkatine. Do Kwon, Karadağ'da tutuklanmasından bu yana nihai iade kararını bekliyor. FinTax bu sefer eski kripto para kralı ve geçmişteki görkemli Terraform Labs imparatorluğunun yanı sıra Do Kwon'un uğradığı büyük vergi cezalarından bahsedecek.

1. Do Kwon davasının arka planı

1.1 Do Kwon'un ihtişamı ve Terraform Laboratuvarlarının yükselişi

Do Kwon, 1991 yılında Güney Kore'nin Seul şehrinde doğdu. 2015 yılında Stanford Üniversitesi'nden bilgisayar bilimleri alanında lisans derecesi aldı ve kısa bir süre Microsoft ve Apple'da yazılım mühendisi olarak çalıştı. Ancak çalıştıktan kısa bir süre sonra Do Kwon, büyük şirketlerin "saldırganlık" eksikliğinden dolayı hayal kırıklığına uğradı ve kendi işini kurmaya karar verdi. Ocak 2016'da Kwon, geliştirme için Güney Kore'ye döndü ve kendi start-up şirketi Anyfi'yi kurmaya karar verdi. Ancak Anyfi'nin başarısı bugün anlatacağımız hikaye değil. Gerçek bir şifreleme efsanesi, kendisi ve üniversite arkadaşı Nicholas Platias'ın blockchain teknolojisi üzerine çalışmaya başlaması ve sonunda Terraform Labs'ı kurmaya karar vermesiyle başladı. Terraform Labs'ın vizyonu, merkezi olmayan, stabil bir para olan Terra USD (UST) gibi yeni bir para birimi sistemi türü yaratmaktır. UST'nin doğuşu, Do Kwon'un Terra imparatorluğunun yükselişine işaret ediyordu, ancak imparatorluğun temelini atarken Do Kwon'un aklına basit bir fikir geldi: "mümkün olan en faydalı doları" yaratmak.

UST ve LUNA, Terra ekosisteminin temel bileşenleridir. UST, ABD dolarının değerine sabitlenmiş algoritmik bir stablecoindir. UST basarken, kullanıcıların eşit değerdeki LUNA'yı yok etmesi gerekir (yani 1:1 takas); benzer şekilde, LUNA'yı kullanırken, kullanıcıların karşılık gelen UST miktarını yok etmesi gerekir. Şu anda, LUNA ve UST arasında arbitraj alanı bulunmaktadır. Yatırımcılar, faiz teşviklerine dayanarak, UST veya LUNA'nın fiyatı 1 ABD dolarından saptığında imha edebilir ve darp edebilir, böylece fiyat arzı yoluyla UST fiyatının istikrarını sağlayabilirler. talep ilişkisi. Bu aynı zamanda UST'nin dış varlıkların teminat desteğine sahip olmadığı, ancak piyasadaki arz ve talep ve teşvik mekanizmaları aracılığıyla fiyat istikrarını koruduğu anlamına da gelir. Bu, UST ile Tether, USDC veya DAI arasındaki en büyük farktır: UST yasal para birimi veya kullanmaz. zincir üstü varlıklar teminat olarak.

1.2 UST'nin çöküşü ve Do Kwon'un kaçışı

1.2 UST'nin çöküşü ve Do Kwon'un kaçışı

Teorik olarak LUNA ve UST arasındaki mekanizmanın çeşitli piyasa dalgalanmalarıyla başa çıkabilmesi gerekiyor ancak gerçek genellikle daha karmaşık ve acımasızdır. 2022'de Terra ekosistemi tam da bu mekanizmanın piyasa paniğinde UST fiyatını etkili bir şekilde istikrara kavuşturamaması nedeniyle çöktü. Dev balinalar UST sattı ve piyasa arzı UST talebini aştığında ve piyasa arzı talebi aştığında UST fiyatı başladı. Ancak sistem LUNA arzını zamanında ayarlayamadı, bu da LUNA'nın fiyatının keskin bir şekilde düşmesine neden oldu ve LUNA aracılığıyla yeterli miktarda UST'nin geri satın alınmasını imkansız hale getirdi, böylece LUNA ABD dolarına sabitlenmeye devam etti. . Sonunda, LUNA ve UST çifte çöküşten oluşan bir ölüm sarmalına girdi ve kripto para piyasasında bir düşüşü tetikledi. LUNA, bir haftada yaklaşık 45 milyar dolar kaybederek tüm zamanların en yüksek seviyesi olan 119,51 dolardan neredeyse sıfıra düştü. Yalnızca Güney Kore'de yaklaşık 200.000 yatırımcı büyük kayıplara uğradı, hatta iflas etti. Bu beklenmedik çöküş sadece müreffeh UST'yi yok etmekle kalmadı, aynı zamanda Do Kwon'un imparatorluğunun da çökmesine neden oldu.

UST'nin çöküşüyle ​​Do Kwon 10 ay boyunca kaçak bir hayata başladı. Bu dönemde Güney Koreli savcılar kendisi hakkında Eylül 2022'de tutuklama emri çıkarmış, Interpol de kırmızı bülten çıkarmıştı. 23 Mart 2023'te Karadağ polisi Do Kwon'u sahte belge düzenlemek suçundan havaalanında gözaltına aldı. Haberi öğrendikten sonra, New York'taki federal savcılar onu hızla dolandırıcılık komplosu, emtia dolandırıcılığı, menkul kıymet dolandırıcılığı, banka havalesi dolandırıcılığı ve piyasayı manipüle etmeye yönelik komplo da dahil olmak üzere dolandırıcılıkla suçladı. Buna göre, ABD Adalet Bakanlığı Karadağ'dan kendisini ABD'ye iade etmesini talep etti. BİZ. Ayrıca hukuki yargı yetkisine sahip olan Güney Kore ve Singapur da iade talebinde bulundu. Şu anda Karadağ mahkemesi henüz nihai bir karar vermemiş olsa da Do Kwon'un büyük olasılıkla Güney Kore'de yargılanması bekleniyor.

2. Do Kwon'un karşılaştığı vergi kaçakçılığı suçlamaları ve potansiyel yasal sorumluluk

Do Kwon ve Terraform Laboratuvarları, dolandırıcılık suçlamalarının yanı sıra büyük vergi kaçakçılığı suçlamalarıyla da karşı karşıya. Güney Kore Ulusal Vergi Servisi, Terraform Labs'in ana şirketi The Ancore Company ve Terraform Labs hakkında vergi kaçakçılığı şüphesiyle Haziran 2021'de özel bir vergi soruşturması başlattı. Vergi soruşturması sırasında Güney Kore Ulusal Vergi Servisi, Do Kwon'un Terraform Labs'ın Singapur tüzel kişiliği olan Terra Singapur'un hisselerinin %92'sine sahip olduğunu keşfetti. Soruşturmaya göre Singapurlu şirket, BVI'nın gevşek vergi politikasından yararlanarak vergilerden kaçınmak amacıyla büyük miktarda kârını gizlice Britanya Virjin Adaları'na (BVI) aktardı. En büyük hissedar olarak Do Kwon, doğal olarak bu vergiden en büyük yararlanan kişi. bu vergi kaçakçılığı. Bu vergiden kaçınma stratejisi alışılmadık bir durum değil. Samsung Electronics Başkan Yardımcısı Lee Jae-yong, 2021'de Güney Koreli savcılar tarafından BVI'da kâr aktarmak amacıyla bir paravan şirket kurma suçlamasıyla çağrıldı. Güney Kore hükümetinin baskı hedefi.

Vergi kaçakçılığı suçunun belirlenmesinde ilk adım yargı yetkisinin açıklığa kavuşturulması olmalıdır. Do Kwon vakasında, Do Kwon, Güney Kore tarafından benimsenen gerçek çalışma ilkelerine göre, gerçek vergi yükünü büyük ölçüde azaltan şirketin özsermaye yapısının tasarımı yoluyla kripto varlık kârlarının çoğunu BVI şirketine devretmiş olsa da, Do Kwon'un Kontrol edilen şirket Güney Kore dışında kayıtlı olmasına rağmen aslında hala Güney Kore'de kripto varlık operasyonlarıyla meşgul ve bu nedenle Güney Kore'de ilgili vergileri ödemesi gerekiyor.

Güney Kore'nin vergi kaçakçılığı suçlarını yargılamaya yönelik standartları diğer ülkelerde yaygın olarak kullanılan standartlara nispeten yakındır. İlk nokta, vergi kaçakçılığının olup olmadığının yani gelir, mülk veya diğer vergilendirilebilir kalemlerin beyan edilmemesi veya eksik beyan edilmesinin olup olmadığının tespiti; ikinci nokta ise vergi mükelleflerinin vergi ödemelerini azalttıklarını veya kaçırdıklarını bilmeleri ve bunu vergi kaçakçılığı nedeniyle kasıtlı olarak yapmalarıdır. Davranış Genellikle ihmalden, yanlış anlaşılmadan veya bilinçsiz davranışlardan kaynaklanamaz; üçüncü nokta belli bir standarda ulaşmaktır. Yetkililer tarafından açıklanan davanın ayrıntılarına göre Do Kwon, şirketin özsermaye yapısından ve vergi düzenlemelerinden haberdardı. Her ne kadar Güney Kore vergi kaçakçılığının kesin miktarını açıkça belirtmese de Do Kwon'un kaçırdığı vergi miktarı az değil. . Bu nedenle, eğer Güney Koreli savcılar yasal ve yeterli gerçek delil sunabilirlerse, Do Kwon'un vergi kaçakçılığından mahkum edilmesi neredeyse kaçınılmazdır, bu da onun uzun bir hapis cezasıyla karşı karşıya kalacağı ve yaklaşık 100 milyar won tutarında büyük bir vergi cezasına çarptırılacağı anlamına gelir. . Mali dolandırıcılık ve diğer eylemlerle ilgili suçlamalar da kanıtlanırsa Do Kwon sadece tüm parasını kaybetmekle kalmayacak, aynı zamanda hayatının en güçlü yıllarını hapiste geçirecek.

3. Do Kwon vergi kaçakçılığı davası üzerine düşünceler: Kripto para kralından mahkuma

Kripto para dünyasında Do Kwon olayı bomba etkisi yarattı ve kripto endüstrisinde kripto varlıkların düzenlenmesi, özellikle de vergi uyumu düzenlemesi konusunda derin bir yansımayı tetikledi. Giderek daha belirgin hale gelen bir çelişki, bir yandan şifreleme endüstrisinin canlılık dolu olması ve birkaç boğa ve ayı döngüsünden sonra katlanarak büyümesi, diğer yandan hükümetler ve Düzenleyiciler için insanlık tarihinde nadir görülen büyük bir zenginlik etkisi yaratmasıdır; Ellerinde nispeten olgun ama geleneksel bir dizi düzenleyici kural var ve kripto endüstrisini kontrolleri altına almaya çalışıyorlar. Yeni ortaya çıkan bir durum olan kripto varlıklar karşısında, çeşitli ülkelerin hükümetleri tarafından alınan düzenleyici önlemler kesinlikle finansal düzeni koruma ve ekonomik istikrarı sürdürme düşüncelerine dayanmaktadır, ancak bunlar kripto varlık sektörünün normal gelişimini etkileyebilir. Trump'ın eski ABD SEC Başkanı Gary Gensler'i eleştirirken söylediği gibi, SEC'in geçmişteki katı düzenleyici önlemleri muhtemelen ABD'yi küresel kripto para birimi ve blockchain alanlarında daha az rekabetçi hale getirecek. Belki de yeni bir şey için en etkili yardım, bekleyip değişikliklerini görmek ve ihtiyatlı bir şekilde müdahale etmektir.

Vergi tahsilatı ve idaresi açısından bakıldığında, çeşitli ülkelerdeki kripto varlıklara ilişkin vergi kuralları yeterince açık değildir. Kripto varlıklar alanında yaşanan sonsuz yenilikler, ilgili kuralların uygulanmasını belirsiz hale getirmiştir. Bu durum, objektif olarak vergi yükünü artırmıştır. Kripto endüstrisinin özellikleri açısından şeffaf ve istikrarlı bir vergi çerçevesi zorunludur. Aslında Do Kwon, Kore vergi sisteminden gerçekten memnun değil ve Kore vergi kanunları uyarınca aşırı bir vergi yükü altına girdiğine inanıyor. Bununla karşılaştırıldığında, sıfır vergi oranıyla ünlü BVI'ya kâr ve servet aktarmak, daha büyük bir suçtur. Açıkçası daha ekonomik bir seçenek. Ancak Do Kwon vergiden kaçınma becerisini ve çeşitli ülkelerdeki vergi yetkililerinin soruşturma düzeyini hâlâ olduğundan fazla tahmin ediyordu. Başka bir deyişle, UST çökse de çökmese de Do Kwon kaçınılmaz olarak vergi kaçakçılığı nedeniyle soruşturulacaktı, ancak çöküş, vergi kaçakçılığının gelişini hızlandırdı. vergi masrafları. Bir anlamda, kripto varlıkları Do Kwon ve diğer binlerce kripto iş adamı için yalnızca zenginlik ve statü sembolü değil, aynı zamanda potansiyel bir kısıtlamadır. Vergiden kaçınmaya veya diğer düzenleyici gereklilikleri ihlal etmeye karar verdiklerinde, bu kısıtlamalar gerçek bir pranga haline gelecektir.

Kripto varlıklara ilişkin vergi kuralları yeterince mükemmel olmasa da, vergi kuralları değişmeden önce gereksiz ceza ve kayıplardan kaçınmak için mevcut vergi uyum sorunlarına dikkat etmemiz gerekiyor. İşlem uyumluluğunu sağlamak ve vergi risklerinden kaçınmak için kripto varlık sektöründeki yatırımcıların şunlara dikkat etmesi gerekir:

İlk olarak, iç vergi yönetim sistemini iyileştirin. Kripto şirketleri için kapsamlı, sistematik ve titiz bir vergi yönetimi çerçevesi oluşturmak zorunludur. Tokenlerin ihracından ve dağıtımından çeşitli işletme gelirlerinin muhasebeleştirilmesine, sınır ötesi sermaye akışlarının izlenmesine kadar her hususun vergi uyumu kapsamında değerlendirilmesi gerekmektedir. Mükemmel iç yönetim sistemleri ve denetim mekanizmaları sayesinde vergi bilgilerinin doğruluğunu ve eksiksizliğini sağlıyor, potansiyel vergi risklerini etkin bir şekilde önlüyoruz.

İkincisi, politika dinamikleri konusunda keskin bir anlayışa sahip olmalı ve stratejileri esnek bir şekilde ayarlamalıyız. Kripto varlık endüstrisi hâlâ gelişiminin ilk aşamalarında ve vergi politikaları sık sık değişiyor ve bölgeden bölgeye büyük farklılıklar gösteriyor. Yatırımcılar ve şirketler, çeşitli ülkelerin ve uluslararası kuruluşların kripto varlıkların vergilendirilmesi alanındaki politika gelişmelerini yakından takip etmeli ve en son düzenleyici değişiklikleri ve düzenleyici eğilimleri takip etmelidir.

Üçüncüsü, uyumluluk düzeylerini iyileştirmek için profesyonel güçleri aktif olarak kullanın. Kripto varlık vergisi sorunları son derece uzmanlaşmış ve karmaşıktır ve kripto varlık vergi düzenlemelerine aşina olan profesyonel avukatlar, muhasebeciler veya vergi danışmanlarından oluşan bir ekiple işbirliği yapmak akıllıca olacaktır. Bu profesyoneller kesin vergi danışmanlığı hizmetleri sağlayabilir, işletmelerin veya bireylerin fiili durumuna göre kişiselleştirilmiş vergi uyum planları oluşturabilir, potansiyel vergi risklerini önceden belirleyebilir ve etkili yanıt stratejileri sağlayabilir. Aynı zamanda, yardım için profesyonel kripto varlık vergi beyannamesi yazılımını kullanabilirsiniz. Bu tür yazılımlar, büyük miktarlardaki karmaşık işlem verilerini verimli ve doğru bir şekilde işleyebilir, vergi beyannamelerinin verimliliğini ve doğruluğunu büyük ölçüde artırabilir ve insan kaynaklı vergi risklerini etkili bir şekilde önleyebilir. hatalar.