Yazan: Fintax

Son zamanlarda, yurtdışı gelir beyanıyla ilgili sosyal medyada paylaşılan bir tweet, hızla hararetli tartışmalara yol açarak 100.000'den fazla görüntülenme elde etti.

Yorumlar bölümünde birçok yerli sakin, vergi makamlarından SMS, bireysel gelir vergisi uygulaması veya telefon görüşmeleri yoluyla, kendilerinden yurtdışı gelirlerini derhal beyan etmelerini isteyen hatırlatmalar aldıklarını belirtti. Bu etkileşim artışı, vergi makamlarının son zamanlarda yerli sakinlerin yurtdışı yatırımlarına odaklanmasında önemli bir artış olduğunu açıkça göstermektedir. Bu sinyal tekil değil: 11 Kasım gibi erken bir tarihte, Pekin ve Guangdong dahil olmak üzere altı farklı yerdeki vergi makamları, yurtdışı gelirlerini zamanında beyan etmeme ile ilgili altı vakayı eş zamanlı olarak ortaya çıkardı. Açıkça, bu birleşik düzenleyici eylem tesadüfi değil; vergi makamlarının bireylerin yurtdışı gelirlerini sistematik olarak doğrulaması, oldukça aktif olan Web3 yatırım faaliyetleri üzerinde önemli bir etkiye sahip olacaktır.

Bu makale, altı il ve şehirdeki vergi dairelerinin son dönemdeki toplu eylemlerini bir araya getirerek, bu "toplu bildirim" düzenleyici eylemler turuna ilişkin kapsamlı bir genel bakış sunacak ve şifreleme uzmanlarının bakış açısıyla, uyumluluk öz denetimi ve raporlaması için uygulanabilir öneriler sunacaktır.

1. Neden şimdi? CRS ve "Altın Vergi Aşaması IV" sistemi birlikte çalışıyor.

Bu yılın 11 Kasım'ında, Pekin, Guangdong, Shenzhen, Fujian, Xiamen ve Sichuan olmak üzere altı il ve belediyenin vergi makamları neredeyse eş zamanlı olarak "Yurtdışı Gelirlerini Beyan Etmeyen Kişilerin Kendi Kendini Denetleme ve Düzeltme İşlemi Yapmasına Yönelik Bildiri" yayınladı ve bir dizi tipik vakayı kamuoyuna açıkladı. Örneğin, Pekin'den Wang 510.000 yuan, Shenzhen'den Zhou 3.362 milyon yuan ve Xiamen'den Fu ise daha da yüksek bir miktar olan 6.987 milyon yuan vergi borcunu ödedi. Vergi makamlarının bu toplu eylemi başlatabilmesinin temel nedeni, "Vergi Büyük Veri Analiz Sistemi"nin desteğiydi. Bu denetimdeki gelişme, esas olarak CRS (Vergi Konularında Finansal Hesaplar için Ortak Raporlama Standardı) ve "Altın Vergi Aşaması IV" projesini içeren teknolojik olgunluğun doğal bir sonucudur.

1.1 CRS Bilgi Geri Bildiriminin Normalizasyonu

CRS, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü (OECD) tarafından yayınlanan ve şu anda 100'den fazla üye ülkesi bulunan, vergi konularında finansal hesap bilgilerinin otomatik olarak değiş tokuşuna yönelik bir standarttır. 2023 yılı itibarıyla Çin, dünya genelinde 100'den fazla ülke ve bölgeyle düzenli otomatik bilgi alışverişini zaten gerçekleştirmiştir. Değiş tokuş edilen bilgiler çok kapsamlıdır: Sadece hesap bakiyeleri değil, banka mevduatları, menkul kıymet hesapları (ABD ve Hong Kong hisse senetleri gibi), nakit değeri olan sigortalar, denizaşırı güven fonu gelirleri vb. de değiş tokuşa dahildir.

Söylentilere göre, vergi makamları yakın zamanda toplu bir işlem başlattı çünkü 2022-2023 mali yılına ait yurtdışı hesaplara ilişkin bilgiler karşılıklı olarak paylaşıldı ve geri gönderildi. CRS tarafından geri gönderilen "temel veriler" ile vergi makamları, bu verileri yurtiçi raporlama kayıtlarıyla karşılaştırarak, raporlama yapmayan kişileri kolayca tespit edebiliyor.

1.2 "Altın Vergi Aşaması IV" sistemi kullanılarak hassas profil oluşturma

CRS, yurtdışı vergi bilgilerini elde etmenin önemli bir yoludur ve Altın Vergi Sistemi Aşama IV'ün başlatılmasıyla vergi otoritelerinin düzenleme yetenekleri büyük bir ilerleme kaydetmiştir. Vergi daireleri artık vergi, bankacılık ve tüketim verileri de dahil olmak üzere çok boyutlu verileri verimli bir şekilde karşılaştırmak için büyük veri, yapay zeka ve diğer teknolojileri kullanabilmektedir. Temel işlevi, anormal vergi verilerini akıllıca belirlemek ve denetimi geleneksel yöntemlerden hassas dijital incelemeye yükseltmektir.

"Altın Vergi Sistemi Aşama IV"ün akıllı karşılaştırma yetenekleri, bariz vergi risklerini hızla tespit edebiliyor. Örneğin, bir yerleşik kişi Çin'de yıllık 500.000 RMB gelir beyan edebilir, ancak adına milyonlarca RMB değerinde yurtdışı gayrimenkul satın almış olabilir; veya yurtiçi bir hesap üzerinden büyük miktarda yurtdışı sigorta ürünü satın almış olabilir. Yurtiçi ve yurtdışı varlıklar veya tüketim arasındaki bu tür önemli farklılıklar, vergi uyarılarını anında tetikleyerek vergi düzenleyicilerinin potansiyel riskleri doğru bir şekilde belirlemesini ve uyumluluk incelemeleri için güçlü teknik destek sağlamasını mümkün kılıyor.

2. Yurtdışındaki kripto varlıklardan elde edilen gelir de vergilendirilmeli mi?

2. Yurtdışındaki kripto varlıklardan elde edilen gelir de vergilendirilmeli mi?

Birçok Web3 yatırımcısı şu soruyu soruyor: "Hükümet kripto para alım satımını yasaklıyorsa, neden hala vergilendiriyor?"

Bu bakış açısı yüzeysel olarak makul görünse de, mevcut vergi hukuku sistemi altında geçerli değildir. Vergi tahsilatı ve yönetimi aynı kavram değildir. Belirli bir varlık işlemine kısıtlama getirilmiş olsa bile, sonuç "gelir" teşkil ettiği sürece, vergi makamlarının kanuna göre vergi alma hakkı vardır. İlk olarak, Bireysel Gelir Vergisi Kanunu'na göre, Çin'de ikametgahı olan veya bir vergi yılında toplam 183 gün veya daha fazla süreyle Çin'de ikamet eden herkes "yerleşik birey" olarak kabul edilir. Çin, yerleşik bireylere küresel vergilendirme ilkesini uygulamaktadır. Bu, bir bireyin gelirinin Pekin'deki ücretlerden, ABD hisse senetlerinden elde edilen temettülerden veya zincir üstü DeFi getirilerinden gelmesi fark etmeksizin, "gelir" teşkil ettiği sürece Çin vergi makamlarının yetki alanına girdiği anlamına gelir.

İkinci olarak, belirli uygulama standartlarına ilişkin olarak, Devlet Vergi İdaresi 2008 yılında "Sanal Para Birimlerinin Çevrimiçi Ticareti Yoluyla Elde Edilen Gelirler Üzerinden Bireysel Gelir Vergisi Alınması Konusundaki Cevap" başlıklı belgesinde, sanal para birimlerinin çevrimiçi ticareti yoluyla elde edilen gelirlerin "mülk devrinden elde edilen gelir" olarak vergilendirilmesi gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Bu düzenleme başlangıçta oyun para birimlerini hedef alsa da, mevcut düzenleyici uygulamada Bitcoin gibi kripto varlıkların ticaret gelirleri genellikle bu belgeye uygun olarak ele alınmaktadır.

Bu nedenle, kripto varlıklar yurtdışı borsalarda veya soğuk cüzdanlarda saklansa bile, gelir elde etmeye başladıklarında -özellikle de tezgah üstü (OTC) işlemler yoluyla Çin'e geri dönüştürüldüklerinde- bu gelir yasal olarak "yurtdışı geliri" olarak kabul edilir ve beyan edilmesi gerekir.

3. Beyan etmemenin sonuçları nelerdir?

Bazı Web3 yatırımcılarının tweet'e yorum yaparak, "Öğrendikten sonra vergi ödemek için henüz çok geç değil" dediklerini fark ettik. Ancak vergi kanunu çerçevesinde, vergileri pasif olarak ödemek ile proaktif olarak kendi kendine bildirimde bulunmak arasında hukuki nitelendirme ve ekonomik cezalar açısından önemli bir fark vardır.

3.1 Yüksek gecikme cezaları

Vergi Tahsilatı ve İdaresi Kanunu'nun 32. maddesine göre, bir vergi mükellefi vergilerini belirlenen süre içinde ödemezse, vergi dairesi, belirli bir süre içinde ödeme emri vermenin yanı sıra, vergi ödemesinin geciktiği tarihten itibaren günlük %0,05 oranında gecikme cezası uygulayacaktır. Basit bir hesaplama, bu gecikme cezasının yıllık faiz oranının %0,05 × 365 = %18,25 gibi sıradan ticari kredilerin faiz oranını çok aşan bir rakama ulaştığını göstermektedir. Dahası, bu tutar yasal olarak zorunlu bir tahsilattır ve "indirim, muafiyet veya feragat" için hiçbir imkan yoktur; gecikme ne kadar uzun sürerse, yük o kadar ağırlaşır.

3.2 Azami para cezası, tutarın 5 katı ve "vergi kaçakçılığı" tanımı

Vergi Tahsilatı ve İdaresi Kanunu'nun 63. maddesine göre, vergi makamları tarafından bilgilendirildikten sonra vergi beyannamesi vermeyi reddetmek veya yanlış vergi beyannamesi vermek ve bunun sonucunda verginin eksik ödenmesi veya hiç ödenmemesi vergi kaçakçılığı teşkil eder. Vergi kaçakçılığı olarak tespit edildiğinde, vergi makamları sadece eksik ödenen vergileri ve gecikme cezalarını tahsil etmekle kalmaz, aynı zamanda ödenmemiş veya eksik ödenen vergi miktarının %50'sinden 5 katına kadar para cezası da uygular. Başka bir deyişle, bir kişi 1 milyon yuan vergi borcu varsa ve beyanname vermeyi reddederse, ödenmemiş vergileri ve gecikme cezalarını ödemenin yanı sıra, en fazla 5 milyon yuan para cezasıyla karşı karşıya kalabilir ve bu da ekonomik kayıplarında önemli bir artışa yol açabilir.

3.3 Kredi Notunun Düşürülmesi ve Suç Riski

"Büyük Vergi İhlalleri ve Sahtekar Kuruluşlar Hakkında Bilgi Yayınlanmasına İlişkin İdari Tedbirler"in 6. Maddesinin 1. Fıkrasına göre, bir kişi şifrelenmiş varlıklardan elde ettiği geliri beyan etmezse, vergi makamları tarafından bilgilendirildikten sonra da beyan etmeyi reddederse ve cari yılda tüm vergi kategorileri için ödenmesi gereken toplam verginin %10'undan fazlasını oluşturan 1 milyon RMB'yi aşan vergiyi ödemez veya eksik öderse, büyük vergi ihlalcisi ve sahtekar kuruluş olarak tanımlanacaktır. Ayrıca, aynı tedbirin 15. Maddesi, vergi kredisi değerlendirme kapsamına giren sahtekar kuruluşların doğrudan D seviyesi vergi mükellefi olarak sınıflandırılacağını açıklığa kavuşturmaktadır. D seviyesi vergi mükellefi olarak sınıflandırıldıktan sonra, sonuçlar arasında şunlar yer almaktadır (ancak bunlarla sınırlı değildir): ülkeyi terk etme kısıtlamaları, lüks tüketim kısıtlamaları ve kredi alma imkansızlığı.

Ayrıca, Ceza Kanunu'nun 201. maddesine göre, sanal para birimiyle çevrimiçi ticaretten yüksek kar elde eden ancak bunu beyan etmeyen, vergi kaçırdığı tutar 100.000 yuanı (önemli bir miktar) aşan ve yıllık ödenmesi gereken toplam verginin %10'undan fazlasını oluşturan ve vergi makamları tarafından vergi tahsilatı bildirimi yapıldıktan sonra ödenmemiş vergileri, gecikme cezalarını ödemeyi veya idari cezaları kabul etmeyi reddeden kişiler vergi kaçakçılığından mahkum edilecektir. Vergi kaçakçılığından mahkum edildikten sonra, sadece ödenmemiş vergileri ve gecikme cezalarını ödemekle kalmayacak, aynı zamanda kredi ve sosyal hakları da ciddi şekilde kısıtlanacak ve ağır vakalarda hapis cezasıyla karşı karşıya kalabilirler.

4. Bir bildirim aldığımda nasıl yanıt vermeliyim?

Yabancı gelir beyan etmemenin sonuçları ağır olsa da, vergi makamlarından yabancı gelir beyanına ilişkin bir bildirim veya hatırlatma alındığında paniğe kapılmaya veya gecikmeye gerek yoktur. Daha ihtiyatlı bir yaklaşım, gerçekleri derhal doğrulamak, belgeleri düzenlemek, beyan kriterlerini teyit etmek ve ardından doğrulanabilir kanıtlara dayanarak vergi makamlarıyla iletişime geçmektir.

Adım 1: Doğrulama ve Öz Denetim

Yabancı gelir beyan etmemenin sonuçları ağır olsa da, vergi makamlarından yabancı gelir beyanına ilişkin bir bildirim veya hatırlatma alındığında paniğe kapılmaya veya gecikmeye gerek yoktur. Daha ihtiyatlı bir yaklaşım, gerçekleri derhal doğrulamak, belgeleri düzenlemek, beyan kriterlerini teyit etmek ve ardından doğrulanabilir kanıtlara dayanarak vergi makamlarıyla iletişime geçmektir.

Adım 1: Doğrulama ve Öz Denetim

"Bireysel Gelir Vergisi" uygulamasına giriş yaparak uygulama içi mesajları, bildirimleri ve ek beyanname gerektiren yıllar olup olmadığını kontrol edin. Ayrıca, SMS/telefon bildirimlerinde yıl, gelir türü veya işlem prosedürünün açıkça belirtilip belirtilmediğine dikkat edin. Bildirimlerin kapsamına bağlı olarak, son 3-5 vergi yılına ait yurtdışı ile ilgili konuları inceleyin: yurtdışı finansal hesaplar, sınır ötesi fon transferleri, yurtdışı yatırım gelirleri (temettüler, faizler, mülk transferleri vb.) ve kripto varlıkları içeren işlemler, değişimler ve fon geri dönüşleri. Aynı zamanda, fonların kaynağını ve varış yerini kanıtlayabilecek temel materyalleri derleyerek, bir olaylar zinciri oluşturun.

Adım 2: "Anapara" ve "gelir" arasındaki farkı açıklayın.

Bu çok önemli. Vergi makamları anaparayı değil, "katma değeri" vergilendirir. Hesaplama formülü şöyledir: Vergilendirilebilir gelir = Devir geliri - Mülkün orijinal değeri (maliyeti) - Makul giderler.

3. Adım: Kanıtın Maliyeti

Açık ve doğrulanabilir bir satın alma maliyeti ve işlem yolu sağlanamazsa, vergi makamları risk kontrolü kapsamında: tahakkuk ettirilmiş bir vergi uygulayabilir veya nakit çekiminin tamamını gelir olarak kabul ederek vergi yükünü önemli ölçüde artırabilir. Örneğin, nakit girişi 1 milyon yuan ise ve ilgili varlık satın alma maliyeti 900.000 yuan ise ve makul giderler yoksa, teorik olarak vergilendirilebilir gelir 100.000 yuan olacaktır. Ancak, mükellef maliyeti ve giderleri kanıtlamak için eksiksiz işlem kayıtları sunamazsa, vergi makamları maliyetin yalnızca bir kısmını kabul edebilir veya tahakkuk ettirilmiş bir yöntemle daha yüksek bir vergilendirilebilir geliri onaylayabilir; bu da sonuçta gerçek gelire göre hesaplanan sonuçtan çok daha yüksek bir vergi yüküne yol açar.

5. "Karmaşık" şifrelenmiş defter nasıl düzene sokulur?

Web3 yatırımcılarının çoğu için, uyumlu vergi raporlamasındaki temel zorluklar iki noktada yatmaktadır: işlem zincirinin izlenebilirliği ve maliyet esasının doğrulanabilirliği. Şifrelenmiş defterlerin kaotik hale gelme eğilimi tipik olarak aşağıdaki dört tür yapısal sorundan kaynaklanmaktadır:

Ayrıntılar, sınıflandırmalar ve maliyet kanıtları yetersizse, sonraki öz denetim raporları ve açıklamaları daha yüksek belirsizlikler ve uyumluluk maliyetleriyle karşılaşacaktır.

Çözüm

Altı bölgedeki vergi otoritelerinin ortak açıklaması, yerleşik bireylerin yurtdışı gelirlerinin "normalleştirilmesi ve veriye dayalı" düzenlenmesinin bir sinyali olarak görülebilir. CRS bilgi alışverişi ve dijital vergi idaresi yeteneklerinin sürekli gelişmesiyle, yurtdışı hesaplar ve yurtiçi beyannameler arasındaki farklılıklar daha kolay tespit edilebilmekte ve bu da uyumluluk maliyetleri ile uyumsuzluk riskleri arasındaki uçurumu daha da genişletmektedir. Web3 yatırımcıları için, doğrulanabilir muhasebe ve raporlama standartlarının mümkün olan en kısa sürede oluşturulması, olay sonrası çözümlerden daha kesin ve maliyet etkin bir çözümdür.

Bu nedenle, izlenebilir detaylı ve özet raporlar oluşturmak için işlem verilerinin toplanması, maliyet esaslarının sıralanması ve gelirlerin sınıflandırılmasının mümkün olan en kısa sürede tamamlanması önerilir. Bu, öz denetim ve beyan yapılırken, ek açıklamalar sunulurken veya vergi makamlarıyla iletişim kurulurken yeterli olgusal ve kanıt niteliğinde destek sağlayacaktır. FinTax, kullanıcılara birden fazla platform/zincirden gelen verileri entegre etmede, işlem zincirlerini yeniden oluşturmada ve doğrulanabilir vergi hesaplama sonuçları üretmede yardımcı olarak beyan belirsizliğini azaltır ve uyumluluk verimliliğini artırır.