Yazan: Matthew Lee, Ouke Bulut Zinciri Araştırma Enstitüsü

15 Kasım Pekin saatinde, ABD İç Gelir Servisi (IRS), kripto para varlıklarının vergi kapsamının genişletilmesini tartışmak için yüksek profilli bir oturum düzenledi. Duruşmada kullanıcı gizliliği, işlem bilgilerini raporlaması gereken kripto varlıklarının kapsamı, stabilcoinlerin dahil edilmesi, önerilen düzenlemelerin merkezi olmayan finansla ilgilenen katılımcılara uygulanması ve cüzdan adreslerinin raporlanması gibi bir dizi önemli konu ele alındı.

DeFi'nin hızlı gelişimi onu düzenleyicilerin odak noktası haline getirdi.Barclays Bank'ın araştırmasına göre kripto para birimi vergi açığı en az 50 milyar dolar. Bu girişimin DeFi projeleri için belirsiz tanımları var, vergilendirme geçmişi yok, zincir içi işlemlerde deneyim yok ve DeFi varlıkları gibi davranan diğer kuruluşlar denetimi daha da zorlaştırıyor. Bu nedenle IRS, vergi şeffaflığını ve bütünlüğünü sağlamaya çalışıyor. düzenleyici çerçeveye dahil eder.

Duruşmanın ana içeriği "komisyoncu" tanımı üzerinde yoğunlaştı. Ağustos ayında formüle edilen önerilen düzenlemelere göre komisyoncu tanımı, "dijital varlıkların satışını doğrudan veya dolaylı olarak etkileyen dijital aracıları" kapsayacak şekilde genişletilebilir. Genişletilen tanım, doğrudan DeFi ve saklama dışı cüzdanları ve cüzdan geliştiricilerini içerecektir. ekonomik işletmenin kapsamı. Brokerların aşağıdaki noktalardan sorumlu olması gerekir:

Basitçe ifade etmek gerekirse, IRS, zincirde meydana gelen borsalar ve işlemler, zincirdeki adresler ve KYC'nin tüm kullanıcılar üzerinde KYC'sini yürütmek için Uniswap, Sushi, Metamask vb. gibi kod operasyonlarına dayanan merkezi olmayan projelere ihtiyaç duyar. Kullanıcı zinciri Çevrimiçi ticaret trendleri ve net ticaret karları.

Bu duruşma kamuoyu tarafından eleştirilmiş olsa da mevcut piyasaya dayalı bazı sorunlar mevcut: 1. Merkezi olmayan borsalarda işlem hacminin önemli ölçüde artması eğilimi; 2. Saklama dışı cüzdanlarda fon transferlerinin takip edilememesi; 3. Özel cüzdanların (eksikliği) Üçüncü taraf raporları) yasa dışı faaliyetlerde artışa yol açtı; birçok piyasa uzmanı vergilendirme kapsamının genişletilmesinin kaçınılmaz olacağına inanıyor ve resmi yasa tasarısının 2025 yılında sunulması bekleniyor.

Vergi kapsamının genişletilmesinin etkisi ne olacak?

kullanıcı

Belirli bir miktar gelir kaybetmenin yanı sıra, karmaşık veri işleme ve evrak işleriyle de karşı karşıya kalacaksınız. 2021 tarihli ABD Altyapı Yatırımı ve İş Yasasındaki hükümler, IRS'yi kripto para birimi komisyoncuları için yeni kurallar uygulamaya yönlendirdi. Vergi kapsamı genişletilirse, dijital komisyoncuların vergi Matrahını raporlaması gerekir ve Maliyet Esasının karmaşıklığı komisyoncular, vergi mükellefleri ve IRS için daha fazla soruna neden olacaktır. Maliyet Esası hesaplanırken mükelleflerin iki seçeneği vardır:

Özel olarak tanımlanan kısma dayanarak, vergi mükelleflerinin yalnızca borsaları değil, yıllar öncesine ait zincir içi işlem kayıtlarını da derinlemesine incelemeleri ve bir komisyoncuya emanet edilmiş olsalar bile satmayı düşündükleri envanterdeki belirli Bitcoin'leri etiketlemeleri gerekecektir. Zincir üzerinde veya takas geçmişinde satış yapmak istiyorsunuz.

Basit FIFO, Amerika Birleşik Devletleri'nde geçerli vergi oranlarının uzun vadeli ve kısa vadeli olması nedeniyle ek vergilendirme getirebilir. Kısa vadeli vergi oranının bir yıldan daha kısa bir süre için tutulması durumunda, artan oranlı vergi oranı doğrudan aşağıdakilere göre uygulanacaktır: Mevcut yöntem Uzun vadeli vergi oranı, bir yıldan fazla tutulması durumunda uzun vadeli vergi oranını ifade etmektedir.En yüksek vergi diliminde bile uzun vadeli vergi oranı sadece %20 iken kısa vadeli vergi oranıdır. Dönem vergisi oranı %37'dir.

Basit FIFO, Amerika Birleşik Devletleri'nde geçerli vergi oranlarının uzun vadeli ve kısa vadeli olması nedeniyle ek vergilendirme getirebilir. Kısa vadeli vergi oranının bir yıldan daha kısa bir süre için tutulması durumunda, artan oranlı vergi oranı doğrudan aşağıdakilere göre uygulanacaktır: Mevcut yöntem Uzun vadeli vergi oranı, bir yıldan fazla tutulması durumunda uzun vadeli vergi oranını ifade etmektedir.En yüksek vergi diliminde bile uzun vadeli vergi oranı sadece %20 iken kısa vadeli vergi oranıdır. Dönem vergisi oranı %37'dir.

IRS ayrıca kripto vergileri toplamanın kendilerine büyük miktarda evrak işi getireceğini ve zincirdeki büyük miktarda verinin, 13 milyondan 16 milyon vergi mükellefinin 1099-DA formlarının sayısını 8 milyar artırabileceğini de kabul etti. Şu anda komisyoncular belirli işlemlerin tanımlanmasını destekleme yeteneğine sahip değil.Kullanıcılar şu anda yalnızca sistematik olarak temel vergi bilgilerini öğrenmeye ve dijital varlıkların işlemlerini, transferlerini ve elde tutulmasını izlemek ve kaydetmek için zincir üstü veri araçlarını kullanmaya güvenebilirler. Hedeflenen vergileri dosyalayın.

endüstri

Vergilendirme, Maliyet Esası, sermaye kazançları, adil piyasa değeri vb.'nin hesaplanabilmesi için işlem kayıtlarının eksiksiz olmasını gerektirir.Ancak borsalardaki, cüzdanlardaki ve merkezi olmayan protokollerdeki varlık değişikliklerini takip etmek çok karmaşık bir iştir ve IRS'nin bunu takip etmesi zordur. Doğrudan vergi raporları üretiyor İlgili kurumların istatistiklerine göre milyonlarca kripto yatırımcısının hatalı vergi raporları var.

IRS, kripto para birimi vergi inceleme yöntemlerini açıklıyor; Kaynak: Cointracker

Gelecekte ticari kurumlar veya vergi otoriteleri, satın alma, satış, airdroplar ve benzeri zincir içi işlemleri entegre eden Turbo, H&R Block vb. gibi daha akıllı otomatik vergi raporlama sistemleri oluşturmak için zincir üstü verilere ve merkezi verilere güvenecek. Madeni para, takas, hediye vb. kayıtları ve bu sistematik vergi raporlama mekanizması, büyük miktarda kamuya açık bilginin ifşa edilmesine yol açacak ve endüstrinin "merkezileşme" idealini sarsacaktır.

halk muhalefeti

Duruşmaya on binlerce kişi itiraz etti. Çoğu kişi bu tür aşırı düzenlemelerin kişisel gizlilik haklarını ihlal edeceğine ve bireysel özgürlüklere zarar vereceğine inanıyor. Bu endişe aynı zamanda kamuoyunun aşırı devlet müdahalesine ilişkin endişelerini de ifade ediyor ve denetimin yalnızca toplumsal düzeni sağlamakla kalmayıp vatandaşların temel haklarını da koruması gerektiğine inanıyor. Kongre, aracının benzer bir tanımını "herhangi bir merkezi olmayan borsayı veya eşler arası pazar yerini" içerecek şekilde denedi ancak sonuçta reddedildi. Şimdi IRS, aracı kavramına benzer bir dil kullanarak onu yeniden yorumlayarak yasal tanımı aşan "komisyoncu" tanımına dönüştürdü, böylece kamuoyu idari hukukun olası ihlalini sorguladı.

Yazarın görüşüne göre DeFi vergilendirmesi gerçekçi değil. Piyasadaki projelerin %95'inden fazlası pozitif nakit akışı yaratmadı ve çok erken ve kırılgan bir aşamada. Vergilendirme, DeFi projeleri üzerinde ek yükler oluşturacaktır. Vergi kapsamının (gözetimsiz cüzdanlara) genişletilmesi de piyasa üzerinde büyük bir baskı yaratacaktır. 2021'de Biden'ın zenginlere uygulanan sermaye kazançları vergisini artırmasının ardından Bitcoin yüksek bir düşüş yaşadı. Yeni bir vergi sistemi uygulanırsa ve kapsam zincir üstü varlıkları da kapsayacak şekilde genişletilirse, daha fazla kullanıcı vergi kaybı işlemleri gerçekleştirecek ve vergileri düşürmek için resmi olarak vergi ödemeden önce kârla satış yapacak.

Vergilendirmenin birden fazla devlet kurumunu kapsayacak şekilde hâlâ kat etmesi gereken bir yolu var ve şu anda pek çok belirsizlik var: stabilcoin işlemlerinin raporlanmasının gerekip gerekmediği ve finansal olmayan varlıkların nasıl tanımlanacağı gibi. Coinbase'in vergiden sorumlu başkan yardımcısı duruşmada "kazanç veya kayıp (stablecoinler dahil) olmadan vergi raporlamasının büyük ancak düşük değerli raporlara yol açacağını" söyledi. Blockchain Derneği'nin kıdemli bir danışmanı da şunları söyledi: Teklif çok geniş ve merkezi olmayan projeleri iki seçenekle karşı karşıya bırakıyor: 1. Merkezi olmayan teknolojiden vazgeçin; 2. Amerika Birleşik Devletleri'nden uzak durun.